Παροχή παροχών με χαμηλότερους φόρους και χαμηλότερα ασφάλιστρα
Τι είναι αυτό?
Ένα σχέδιο του τμήματος 125 είναι ένα σύστημα παροχών που επιτρέπεται βάσει της φορολογικής νομοθεσίας των ΗΠΑ.
Παρέχει στους εργοδότες τη δυνατότητα να προσφέρουν ασφάλιση υγείας και άλλα οφέλη στους εργαζομένους τους με μειωμένο κόστος.
Η ονομασία "Σχέδιο Τμήματος 125" προέρχεται από τον τίτλο 26, τμήμα 125 του αμερικανικού φορολογικού κώδικα. Ο νόμος αυτός περιγράφει τους κανόνες που πρέπει να ακολουθούν οι εργοδότες κατά την κατάρτιση ενός σχεδίου καφετέριας. Ορίζει τον όρο καφετέρια και περιγράφει τους τύπους παροχών που μπορεί να περιλαμβάνει ένα τέτοιο σχέδιο. Ο νόμος απαγορεύει σχέδια που εισάγουν διακρίσεις εις βάρος των κατώτερων μισθωτών εργαζομένων ευνοώντας εκείνους που αποζημιώνονται σε μεγάλο βαθμό. Σε περίπτωση που διαπιστωθεί ότι ένα σχέδιο εργοδότη εισάγει διακρίσεις, τα οφέλη που προσφέρουν στους εργαζομένους με υψηλή αμοιβή φορολογούνται.
Πώς λειτουργούν τα σχέδια
Σύμφωνα με το σχέδιο 125, οι εργαζόμενοι καταβάλλουν παροχές μέσω έκπτωσης μισθοδοσίας. Τα χρήματα που αφαιρούνται από την αμοιβή των εργαζομένων προστατεύονται από τους φόρους, έτσι ώστε οι εργαζόμενοι να διατηρούν μεγαλύτερο μέρος των αποδοχών τους. Οι εργοδότες εξοικονομούν χρήματα, καθώς το ποσό που αφαιρείται από την αμοιβή των εργαζομένων απαλλάσσεται από τους φόρους κοινωνικής ασφάλισης και Medicare.
Προκειμένου ένα σχέδιο να χαρακτηριστεί ως σχέδιο καφετέριας , όλοι οι συμμετέχοντες πρέπει να είναι υπάλληλοι. Το σχέδιο πρέπει να επιτρέπει στους υπαλλήλους να επιλέγουν μεταξύ δύο ή περισσοτέρων παροχών, εκ των οποίων η μία πρέπει να φορολογείται (όπως μετρητά). Το άλλο όφελος πρέπει να είναι ένα ειδικευμένο όφελος όπως ένα από τα ακόλουθα:
- Ασφάλιστρα Υγείας Τα ασφάλιστρα για την ασφάλιση υγείας που χορηγείται από τον εργοδότη αφαιρούνται από την πληρωμή των μισθωτών προ φόρων.
- Οδοντιατρικά, ατυχήματα ή ομαδικά Ασφάλιστρα ζωής Μπορεί επίσης να αφαιρεθούν ασφάλιστρα για οδοντιατρική, ατυχήματος ή ομαδικής ασφάλισης ζωής.
- Υγεία Λογαριασμός Ευελιξίας Υπό την υγειονομική περίθαλψη FSA, ένας υπάλληλος επιλέγει να έχει ένα συγκεκριμένο ποσό των χρημάτων που αφαιρείται από τα κέρδη του πριν την είσοδό του κάθε περίοδο μισθοδοσίας. Τα κεφάλαια κατατίθενται σε έναν λογαριασμό. Ο εργαζόμενος μπορεί να αποσύρει τα χρήματα για να λάβει αποζημίωση για ιατρικά έξοδα που δεν καλύπτονται από ασφάλιση.
- Εξαρτημένη φροντίδα Ευέλικτος λογαριασμός δαπανών Όπως υποδηλώνει το όνομά του, μια εξαρτώμενη φροντίδα FSA είναι χρήματα που μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη φροντίδα ενός εξαρτημένου. Όταν είναι διαθέσιμο ένα DCFSA, ένας εργαζόμενος μπορεί να επιλέξει μια μείωση ύψους $ 5.000 από το εισόδημά του πριν από την είσοδό του. Τα χρήματα μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη φροντίδα για συντηρούμενο τέκνο κάτω των 13 ετών ή για συντηρούμενο σύζυγο ή γονέα που διαμένει με τον εργαζόμενο.
Πλεονεκτήματα
Ένα σχέδιο του τμήματος 125 παρέχει ευελιξία. Οι εργοδότες αποφασίζουν τους τύπους παροχών που επιθυμούν να συμπεριλάβουν, όπως ιατρική, οδοντιατρική και φροντίδα όρασης. Μπορούν επίσης να παρέχουν λογαριασμούς δαπανών που οι εργαζόμενοι μπορούν να χρησιμοποιήσουν για να πληρώσουν ιατρικά έξοδα και έξοδα παιδικής μέριμνας. Οι εργαζόμενοι επιλέγουν τα οφέλη που επιθυμούν και στη συνέχεια πληρώνουν για τις παροχές μέσω κρατήσεων μισθοδοσίας. Τα ποσά που αφαιρούνται από την αμοιβή των εργαζομένων εξαιρούνται από το ακαθάριστο εισόδημά τους .
Αυτά τα κεφάλαια απαλλάσσονται από κρατικούς και ομοσπονδιακούς φόρους.
Επειδή οι εισφορές των εργαζομένων είναι αφορολόγητες, οι εργαζόμενοι μπορούν να επιτύχουν σημαντική εξοικονόμηση από το κόστος των παροχών τους. Επιπλέον, οι ασφαλίστρες που καταβάλλουν οι εργαζόμενοι συμβάλλουν στη μείωση του κόστους των παροχών για τους εργοδότες. Το αποτέλεσμα είναι ένα win-win. Οι εργαζόμενοι και οι εργοδότες εξοικονομούν χρήματα για παροχές. Τα σχέδια βοηθούν τους μικρούς εργοδότες να παραμείνουν ανταγωνιστικοί στην αγορά, παρέχοντάς τους τη δυνατότητα να προσφέρουν παροχές σε εργαζόμενους .
Το άρθρο 125 Τα σχέδια προσφέρουν επιπλέον πλεονεκτήματα στους εργοδότες. Αυτά περιλαμβάνουν:
- Αποταμιευτικές συνεισφορές της FICA Επειδή οι εισφορές των εργαζομένων δεν υπόκεινται σε φόρους κοινωνικής ασφάλισης και Medicare (FICA), ο εργοδότης δεν χρειάζεται να πληρώσει τους φόρους FICA για τα ποσά αυτά. Έτσι, μια επιχείρηση μπορεί να εξοικονομήσει 7,65 λεπτά για κάθε δολάριο που συνέβαλε.
- Αποζημιώσεις για αποζημιώσεις εργαζομένων Οι ασφαλιστικές αποζημιώσεις των εργαζομένων βασίζονται στην μισθοδοσία. Σε μερικά κράτη, η μισθοδοσία του εργοδότη μειώνεται με εισφορές (μειώσεις μισθών) που πραγματοποιούνται από υπαλλήλους και με εισφορές του εργοδότη για τη χρηματοδότηση παροχών σε εργαζόμενους. Το αποτέλεσμα είναι τα χαμηλότερα ασφάλιστρα αποζημιώσεων των εργαζομένων .
Διαχείριση
Οι εργοδότες αναλαμβάνουν δαπάνες για τη δημιουργία, τη διαχείριση και τη συμμόρφωση με ένα σχέδιο 125. Μπορείτε να διαχειριστείτε το σχέδιό σας μόνοι σας ή να προσλάβετε κάποιον άλλο για να το διαχειριστείτε για εσάς. Οι διοικητικές υπηρεσίες διατίθενται από εταιρείες ασφάλισης υγείας και ανεξάρτητους διαχειριστές. Το κόστος διαχείρισης του σχεδίου 125 αντισταθμίζεται ταχέως από την εξοικονόμηση σε FICA και τα ασφάλιστρα αποζημίωσης των εργαζομένων . Έτσι, ένας εργοδότης μπορεί να εξοικονομήσει χρήματα συνολικά εφαρμόζοντας ένα σχέδιο 125. Συμβουλευτείτε τον ασφαλιστικό σας φορέα υγείας ή τον ασφαλιστικό σας πράκτορα για να διαπιστώσετε αν ένα σχέδιο 125 έχει νόημα για την εταιρεία σας.
Απλό σχέδιο καφετέρια
Σύμφωνα με το άρθρο 125 του αμερικανικού φορολογικού κώδικα, οι εταιρείες τιμωρούνται για προγράμματα παροχών που εισάγουν διακρίσεις υπέρ των υψηλά αμειβόμενων εργαζομένων ή των βασικών υπαλλήλων. Οι μικρές επιχειρήσεις απασχολούν σχετικά λίγους εργαζόμενους, επομένως είναι πιθανότερο να επηρεαστούν από την ποινή απ 'ό, τι οι μεγάλες επιχειρήσεις. Έτσι, πολλές μικρές εταιρείες έχουν αποφύγει σχέδια καφετέριας.
Το IRS εισήγαγε ένα νέο σχέδιο για τους μικρούς εργοδότες το 2010. Κάλεσε το απλό σχέδιο καφετέριας, αυτό το νέο σχέδιο έχει πιο επιεικές απαιτήσεις απαγόρευσης διακρίσεων από το παραδοσιακό 125 σχέδιο. Το απλό σχέδιο καφέ είναι διαθέσιμο σε επιχειρήσεις που απασχολούν 100 ή λιγότερους εργαζόμενους.