Ανεξάρτητος εργολάβος εναντίον εργαζομένου: Πώς να πείτε ποια είσαι
Η διαφορά μεταξύ των δύο μπορεί να έχει τεράστιο αντίκτυπο στον καναδικό φόρο εισοδήματός σας αν νομίζετε ότι είστε εργολήπτης και η Υπηρεσία Φορολογικού Καναδά (CRA) αποφασίζει ότι δεν είστε. Αυτό το άρθρο εξηγεί πώς καθορίζει το CRA ποιο είναι και πώς μπορείτε να προστατεύσετε την κατάστασή σας ως ανεξάρτητου εργολάβου στον Καναδά.
Οι εργοδότες αγαπούν να προσλάβουν ανεξάρτητους εργολάβους
Η πρόσληψη ενός εργολάβου σημαίνει πολύ λιγότερη ακρίβεια από την πρόσληψη ενός εργαζομένου και μπορεί να είναι και λιγότερο δαπανηρή.
Οι εργολάβοι δεν λαμβάνουν πακέτα παροχών ή συντάξεις και πληρώνουν τις δικές τους συνεισφορές CPP / QPP του Καναδικού Συνταξιοδοτικού Σχεδίου . Ως εργοδότης ενός ανεξάρτητου εργολάβου, δεν χρειάζεται να κάνετε μισθοδοσία , η οποία περιλαμβάνει την παρακράτηση φόρου εισοδήματος , την καταβολή του μεριδίου του εργοδότη στο CPP / QPP, την Ασφάλιση Εργασίας, κ.λπ.
Το μεγάλο φορολογικό πλεονέκτημα για τον ανεξάρτητο ανάδοχο , φυσικά, είναι το ενδεχόμενο φορολογικών εκπτώσεων . Γενικά, ένας αυτοαπασχολούμενος μπορεί να αφαιρέσει όλα τα εύλογα επιχειρηματικά έξοδα .
Έτσι οι επιχειρήσεις που προσλαμβάνουν εργοδότες μπορεί να είναι μια καλή συμφωνία και για τις δύο πλευρές. Αλλά αν μια επιχείρηση προσλαμβάνει έναν εργολάβο που αργότερα θεωρείται εργαζόμενος, και τα δύο μέρη χάνουν μεγάλα ποσά ως μη καταβληθέντες φόροι, ποινές, τόκοι, ασφάλιστρα CPP και EI θα πρέπει όλοι να πληρώνονται.
Επειδή η σχέση των εργαζομένων και η επιχειρηματική σχέση είναι μία από αυτές τις γκρίζες περιοχές που είναι συνεχώς σε ροή, είναι σημαντικό να κάνουμε ό, τι μπορείτε για να προστατεύσετε τον ανεξάρτητο ανάδοχο στην κατάσταση του Καναδά.
Συγκεκριμένα, θέλετε να είστε σίγουροι ότι η εργασία σας ως εργολάβος παραμένει "ανεξάρτητη" από τον εργοδότη σας, βεβαιώνοντας ότι περνάει το τεστ τεσσάρων σημείων.
Η δοκιμή τεσσάρων σημείων για τον προσδιορισμό της κατάστασης του εργολάβου
Το τεστ τεσσάρων σημείων είναι το πρότυπο που χρησιμοποιεί η υπηρεσία εσόδων του Καναδά για να καθορίσει τον τύπο σχέσης που υπάρχει.
Το έγγραφο τους Υπάλληλος ή αυτοαπασχολούμενος; (RC4110) "καθορίζει μια μέθοδο που θα πρέπει, στις περισσότερες περιπτώσεις, να επιτρέπει στους πληρωτές και στους εργαζόμενους να καθορίζουν τη φύση της σχέσης τους".
Η μέθοδος βασίζεται σε τέσσερα βασικά σημεία. τον έλεγχο, την ιδιοκτησία εργαλείων, την πιθανότητα κέρδους / κινδύνου απώλειας και την ολοκλήρωση. Ας εξετάσουμε κάθε ένα από αυτά από την άποψη του εργολάβου .
1. Ανεξάρτητος εργολάβος εναντίον εργαζομένου: Έλεγχος
Το κύριο θέμα εδώ είναι ποιος τρέχει το πλοίο. Έχει ο εργοδότης το δικαίωμα να μισθώνει ή να πυροβολεί, να καθορίζει το μισθό που πρέπει να καταβάλλεται και να αποφασίζει για τον χρόνο, τον τόπο και τον τρόπο με τον οποίο πρέπει να γίνει η εργασία; Στη συνέχεια υπάρχει μια σχέση εργοδότη-υπαλλήλου. Σημειώστε ότι "αν ο εργοδότης δεν ελέγχει άμεσα τις δραστηριότητες του εργαζομένου, αλλά έχει το δικαίωμα να το πράξει, η έννοια του ελέγχου εξακολουθεί να υφίσταται".
Από την άλλη πλευρά, σε μια επιχειρηματική σχέση, ο εργαζόμενος αποφασίζει πώς θα γίνει η εργασία. Ως ανάδοχος λοιπόν, είναι σημαντικό να διατηρήσετε το δικαίωμα να αποφασίσετε πού, πότε και πώς θα γίνει η εργασία. Εάν πρόκειται για τη δοκιμή και μπορείτε να δείξετε ότι είστε υπεύθυνος για τον προγραμματισμό της εργασίας, την επιλογή των ωρών εργασίας και / ή τον καθορισμό των προτύπων που πρέπει να πληρούνται, για παράδειγμα, θα έχετε πολλά περισσότερες πιθανότητες να θεωρηθούν αντισυμβαλλόμενοι και όχι υπάλληλοι.
2. Ανεξάρτητος εργολάβος εναντίον εργαζομένου: Ιδιοκτησία εργαλείων
Ένα προφανές σημείο, θα μπορούσε κανείς να σκεφτεί. ένας εργολάβος θα παράσχει τα δικά του εργαλεία. Ωστόσο, επειδή είναι συνηθισμένο οι εργαζόμενοι να προμηθεύουν τα δικά τους εργαλεία σε μερικές συναλλαγές (για παράδειγμα οι ζωγράφοι και οι μηχανικοί του συνεργείου αυτοκινήτων), το κόστος χρήσης των εργαλείων είναι πολύ καλύτερη ένδειξη, σύμφωνα με την Υπηρεσία Φορολογικού Καναδά. "Όταν οι εργαζόμενοι αγοράζουν ή νοικιάζουν εξοπλισμό ή μεγάλα εργαλεία που απαιτούν μεγάλη επένδυση και δαπανηρή συντήρηση, συνήθως υποδηλώνουν ότι είναι αυτοαπασχολούμενοι , επειδή ενδέχεται να υποστούν ζημίες κατά την αντικατάσταση ή την επισκευή του εξοπλισμού τους".
Ένα άλλο παράδειγμα είναι ένας εργάτης πληροφορικής με βάση το σπίτι - εάν χρησιμοποιεί δικό του υπολογιστή γραφείου / φορητού υπολογιστή, κινητές συσκευές κ.λπ., αυτό θα ήταν ενδεικτικό της αυτοαπασχόλησης.
3. Ανεξάρτητος αντισυμβαλλόμενος έναντι εργαζομένου: Ευκαιρία κέρδους / κίνδυνος απώλειας
Σε αυτή την περίπτωση, εάν συμμετέχετε σε σχέση εργοδότη-εργαζομένου ή επιχειρηματική σχέση εξαρτάται από την οικονομική σας συμμετοχή.
- Έχετε την ευκαιρία να κάνετε κέρδος ;
- Διακινείτε τον κίνδυνο να υποστούν ζημίες λόγω επισφαλών απαιτήσεων , ζημιών σε εξοπλισμό ή υλικά ή καθυστερήσεων;
- Καλύπτετε τα λειτουργικά έξοδα;
Αν αυτά τα τρία πράγματα είναι αληθινά, είστε εργολήπτης, όχι υπάλληλος.
4. Ανεξάρτητος εργολάβος εναντίον εργαζομένου: Ένταξη
Αυτό φαίνεται να αποτελεί μια ακόμη προσπάθεια να αμφισβητηθεί η πρόθεση των εμπλεκόμενων μερών. Η υπηρεσία εσόδων του Καναδά αναφέρει: "Όταν ο εργαζόμενος ενσωματώνει τις δραστηριότητες του πληρωτή στις δικές του εμπορικές δραστηριότητες, υπάρχει πιθανώς επιχειρηματική σχέση ... Όταν ο εργαζόμενος ενσωματώνει τις δραστηριότητές του στις εμπορικές δραστηριότητες του πληρωτή, υπάρχει πιθανότητα να υπάρξει σχέση εργοδότη-μισθωτού. "
Δεν είναι ακριβώς ο τρόπος προσδιορισμού αυτής της ενσωμάτωσης. Ο υπάλληλος ή ο αυτοαπασχολούμενος του CRA; φαίνεται να αντιμετωπίζει το σημείο αυτό ως συνοπτική κατηγορία που ζητά την αναθεώρηση των άλλων τριών.
Ένας προφανής τρόπος να "αποδεικνύετε" την ένταξη στις δικές σας εμπορικές δραστηριότητες είναι να έχετε πολλούς πελάτες . Ο αντισυμβαλλόμενος που έχει μόνο έναν πελάτη καθιστά πολύ εύκολη για τους άλλους να αντιληφθούν τη σχέση του με τον εν λόγω πελάτη ως εργοδότης-υπάλληλο. *
* (Σημειώστε επίσης ότι έχετε έναν μόνο πελάτη θέτει την μικρή επιχείρησή σας σε κίνδυνο να δηλωθεί από την CRA ως εταιρεία παροχής προσωπικών υπηρεσιών. Ανατρέξτε στην ενότητα "Ενσωματωμένο" σας δίνει την κατάσταση του εργολάβου; παρακάτω.)
Επίσης, ως εργολάβος, για να προστατεύσετε τον εαυτό σας, πρέπει πάντα να κατοχυρώσετε τη σχέση σας με κάθε εργοδότη σε μια σύμβαση , εστιάζοντας στα τρία πρώτα σημεία αυτού του τεστ τεσσάρων σημείων.
"Έχοντας μια προσεκτικά σχεδιασμένη γραπτή συμφωνία που καθορίζει τις προθέσεις των μερών μπορεί να προσφέρει κάποια προστασία εάν ένα από τα κόμματα αλλάξει στη συνέχεια το μυαλό του και υποστηρίζει ότι η σχέση δεν είναι αυτό που φέρεται να είναι", λέει ο Anthony Strawson, (CMA , LLB, BComm), στον "Εργοδοτούμενο ή Ανεξάρτητο Ανάδοχο".
Θα συμβάλει επίσης στην αποφυγή της ανακατατάξεώς του από τον Οργανισμό Φορολογικού Καναδά.
Συγκεντρώνοντας τη νομολογία σχετικά με την κατάσταση του ανεξάρτητου αντισυμβαλλομένου έναντι των εργαζομένων, ο κ. Strawson επισημαίνει ότι το ζήτημα δεν είναι σαφές και ότι, παρόλο που φαίνεται να υπάρχει τάση για πιο ευέλικτη ερμηνεία των επιχειρηματικών σχέσεων μεταξύ εργολάβου και εργοδότη , ο οριστικός προσδιορισμός του αν ένα πρόσωπο είναι ανεξάρτητος εργολάβος ή υπάλληλος εξαρτάται πάντοτε από τα ατομικά πραγματικά περιστατικά και τις περιστάσεις της υπόθεσης.
Έχει ενσωματωθεί σας δίνει την κατάσταση Εργολάβος;
Κάποιοι εργοδότες φαίνεται να θεωρούν την ενσωμάτωση ως «απόδειξη» ανεξάρτητου εργολάβου - μέχρι το σημείο ότι θα συνεργάζονται μόνο με ενσωματωμένους εργολάβους. Ενώ ενσωματώνεται θα μπορούσε να είναι ένα αποδεικτικό στοιχείο που να δείχνει μια σχέση μεταξύ του αντισυμβαλλομένου και του εργοδότη, δεν αποτελεί απόδειξη μιας επιχειρηματικής σχέσης από μόνη της. (Βλέπε Θα έπρεπε να ενσωματώσετε τη μικρή επιχείρησή σας για τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα της ενσωμάτωσης και πώς να ενσωματώσετε την επιχείρησή σας στον Καναδά αν αποφασίσετε να πάτε αυτή τη διαδρομή.)
Αν είστε ενσωματωμένος αλλά εργάζεστε αποκλειστικά για έναν μόνο εργοδότη και εκτελείτε δραστηριότητες στις οποίες κάποιος υπάλληλος κανονικά θα εκτελούσε εσείς τον κίνδυνο να θεωρηθεί προσωπική υπηρεσία παροχής υπηρεσιών και να χάσετε τη δυνατότητα να διεκδικήσετε την έκπτωση μικρών επιχειρήσεων και άλλες τυπικές κρατήσεις επιχειρήσεων .
Διασφαλίστε τη φορολογική σας κατάσταση
Ως αντισυμβαλλόμενος, σας παρακαλώ να λάβετε τα μέτρα που μπορείτε να διασφαλίσετε ότι το καθεστώς σας ως ανεξάρτητου εργολήπτη στον Καναδά είναι σαφώς καθορισμένο λόγω της σοβαρής επίδρασης που έχει η CRA να σας δηλώσει ότι ένας υπάλληλος θα μπορούσε να έχει στους φόρους εισοδήματός σας. Αν έχετε λάβει μέτρα και εξακολουθείτε να είστε σίγουροι για το εάν είστε πραγματικά υπάλληλος ή ανεξάρτητος εργολάβος, συζητήστε το ζήτημα με τον λογιστή σας και / ή επικοινωνήστε με την Υπηρεσία Φορολογικού Καναδά.