Ποιος είναι ο συντελεστής ΦΠΑ;
Όταν σκέφτεστε τους «φόρους επιχειρήσεων», σκεφτείτε τον συντελεστή φόρου εισοδήματος των ομοσπονδιακών και κρατικών επιχειρήσεων .
Αλλά η Εθνική Ομοσπονδία Ανεξάρτητων Επιχειρήσεων λέει ότι οι περισσότερες μικρές επιχειρήσεις δεν πληρώνουν φόρο εισοδήματος με επιχειρηματικό επιτόκιο. Περίπου το 75% των μικρών επιχειρήσεων δεν είναι εταιρείες. Αυτό το μεγάλο ποσοστό των μικρών επιχειρήσεων είναι "pass-through" οντότητες, καταβάλλοντας φόρο με τον προσωπικό φόρο του ιδιοκτήτη.
Δεδομένου ότι οι φορολογικοί συντελεστές μικρών επιχειρήσεων (μη εταιρικών) συνδέονται με το συνολικό εισόδημα του ιδιοκτήτη της επιχείρησης, πρέπει να εξετάσουμε τους συντελεστές φόρου εισοδήματος που θα αρχίσουν να ισχύουν από το 2018 και θα συνεχίσουν για 8 χρόνια.
Ποιος είναι ο συντελεστής φορολογίας εταιρειών;
Οι μεγαλύτερες επιχειρήσεις και εκείνες που φορολογούνται ως εταιρείες θα έχουν τη μεγαλύτερη φορολογική περικοπή βάσει του νέου φορολογικού νόμου. Ο συντελεστής φόρου εταιρειών έχει κοπεί από ένα τραπέζι με τους υψηλότερους εταιρικούς φόρους στο 37% σε ένα επίπεδο 21%. Αυτή η αλλαγή δεν έχει ημερομηνία λήξης.
Τι άλλοι φόροι πληρώνει μια επιχείρηση;
Εκτός από τους φόρους εισοδήματος, ο μεγαλύτερος φόρος που καταβάλλουν οι μικρές επιχειρήσεις είναι για τους φόρους μισθωτών υπηρεσιών.
Αυτοί οι φόροι βασίζονται στην αμοιβή των εργαζομένων με συντελεστή 7,25% επί της ακαθάριστης μισθοδοσίας των εργαζομένων. Άλλοι φόροι μισθωτών υπηρεσιών, όπως οι φόροι ανεργίας και οι φόροι αποζημιώσεων των εργαζομένων, αυξάνουν το ποσό του φόρου που πρέπει να πληρώσει ο εργοδότης.
Άλλοι φόροι που η επιχείρησή σας ίσως πληρώσει περιλαμβάνουν:
- Οι κεφαλαιουχικοί φόροι εισπράττουν φόρους στις επιχειρηματικές επενδύσεις και στην πώληση περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης Τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη (που κρατούνται περισσότερο από ένα έτος) φορολογούνται σε διαφορετικά επίπεδα, ανάλογα με το εισόδημα της επιχείρησης. Τα βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη φορολογούνται ως συνηθισμένο εισόδημα.
- Οι επιχειρήσεις οφείλουν να καταβάλλουν φόρο ακίνητης ιδιοκτησίας (γηπέδων και κτιρίων) που ανήκουν στην επιχείρηση.
- Η επιχείρησή σας πρέπει επίσης να καταβάλλει φόρο επί των μερισμάτων από επιχειρηματικές επενδύσεις.
Ποια είναι τα κρατικά τέλη για τις επιχειρήσεις;
Ο νέος φορολογικός νόμος θα επηρεάσει επίσης τον κρατικό φόρο εισοδήματος (για τα κράτη που έχουν φόρο εισοδήματος) και άλλους κρατικούς φόρους. Ορισμένα κράτη έχουν ένα καλύτερο κλίμα φορολογίας των επιχειρήσεων από άλλα. τα ποσοστά Φορολογικού Ιδρύματος αναφέρουν την κατάσταση του φόρου των επιχειρήσεων, λαμβάνοντας υπόψη όλους τους φόρους.
Ορισμένες από τις αλλαγές του νόμου για τη φορολογική μεταρρύθμιση που μπορεί να επηρεάσουν την επιχείρησή σας, ανάλογα με το κράτος στο οποίο ασκείτε τις δραστηριότητές σας. Τα κράτη εξετάζουν τις συνέπειες του νέου https://taxfoundation.org/publications/state-business-tax-climate-index/ φορολογική νομοθεσία; ορισμένοι θα είναι σύμφωνοι με τις ομοσπονδιακές φορολογικές διατάξεις και ορισμένοι δεν θα το κάνουν.
Πώς οι ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων πληρώνουν φόρους;
Οι περισσότερες μικρές επιχειρήσεις ανήκουν σε ιδιώτες. Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, οι εταιρικές σχέσεις, η LLC και οι επιχειρήσεις μεμονωμένων ιδιοκτητών δεν πληρώνουν επιχειρηματικό φόρο, αλλά ο φόρος μεταφέρεται στους ιδιοκτήτες και καταβάλλεται από τους ιδιοκτήτες στις προσωπικές τους φορολογικές δηλώσεις . Έτσι, ρωτώντας την ερώτηση σχετικά με το ποσό του φόρου που πληρώνουν, γίνεται μπερδεμένος στον φόρο που οφείλει το άτομο για όλες τις μορφές εισοδήματος, όχι μόνο το εισόδημα της επιχείρησης.
Ο μόνος τύπος επιχείρησης που καταβάλλει φόρους από μόνη της είναι μια εταιρεία. Οι ιδιοκτήτες της εταιρίας δεν καταβάλλουν φόρο επί των κερδών της εταιρίας, αλλά φορολογούνται από το εισόδημά τους εάν εργάζονται ως υπάλληλοι και φορολογούνται από το εισόδημα από μερίσματα που λαμβάνουν (το λεγόμενο "διπλή φορολογία").
Λαμβάνοντας υπόψη τον πραγματικό φορολογικό συντελεστή
Οι μικρές επιχειρήσεις όλων των τύπων πληρώνουν έναν εκτιμώμενο μέσο πραγματικό φορολογικό συντελεστή 19,8% . Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής είναι ο μέσος συντελεστής φόρου για μια επιχείρηση ή έναν μεμονωμένο φορολογούμενο. Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής υπολογίζεται με τη διαίρεση του συνολικού φόρου που καταβάλλεται από το φορολογητέο εισόδημα. Ο άλλος τρόπος να εξετάσουμε τους φορολογικούς συντελεστές είναι ο οριακός φορολογικός συντελεστής, ο οποίος είναι ο υψηλότερος συντελεστής που καταβάλλεται από την επιχείρηση ή το άτομο. Ο πίνακας εταιρικών φορολογικών συντελεστών , για παράδειγμα, έχει διαφορετικούς φορολογικούς συντελεστές για διαφορετικά επίπεδα εταιρικού εισοδήματος.
Δεν μου αρέσουν οι μέσοι όροι επειδή δεν σας λένε τίποτα για τα άκρα της καμπύλης. Ξέρετε τι λένε: Αν κολλήσετε το κεφάλι σας στο φούρνο και τα πόδια σας στην κατάψυξη, κατά μέσο όρο έχετε δίκιο.
Σύμφωνα με την προαναφερθείσα έκθεση SBA,
Οι μικρές επιχειρήσεις αντιμετωπίζουν ποσοστό 13,3%, οι μικρές εταιρικές σχέσεις αντιμετωπίζουν το 23,6% και οι μικρές εταιρίες S αντιμετωπίζουν το 26,9%. Αν και δεν είναι άμεσα συγκρίσιμο, το ποσοστό που αντιμετωπίζουν οι μικρές εταιρείες C είναι 17,5%.
Καθαρές διαφορές εισοδήματος σε τύπους επιχειρήσεων
Αυτό που είναι πιο ενδιαφέρον για μένα στην έκθεση SBA είναι τα στατιστικά στοιχεία για το καθαρό εισόδημα.
Σχεδόν το 60% των μικρών ατομικών εταιρειών έχουν καθαρό εισόδημα μικρότερο από 10.000 δολάρια, ενώ μόνο το 3,1% έχει καθαρό εισόδημα τουλάχιστον 100.000 δολαρίων. Από την άλλη πλευρά, πάνω από το 18% των μικρών εταιρειών S έχουν καθαρό εισόδημα τουλάχιστον 100.000 δολαρίων.
Το υψηλότερο εισόδημα για τις επιχειρήσεις θα ήταν ένας παράγοντας στην εξήγηση του υψηλότερου φορολογικού συντελεστή τους.
Τι γίνεται με τους φόρους για τις επιχειρήσεις LLC;
Αν αναρωτιέστε γιατί οι εταιρείες περιορισμένης ευθύνης (LLC) δεν είναι καταχωρημένες, θυμηθείτε ότι ο επιχειρηματικός τύπος LLC δεν θεωρείται φορολογική οντότητα από το IRS. Μια LLC με έναν ιδιοκτήτη φορολογείται ως ατομική επιχείρηση, με φορολογική υποχρέωση που υπολογίζεται στο Πρόγραμμα Γ της προσωπικής φορολογικής δήλωσης του κατόχου. Τα πολλαπλά μέλη της LLC φορολογούνται ως συνεργασίες. Και στις δύο περιπτώσεις, οι φόροι LLC μεταφέρονται στους κατόχους τους.