Οι κανόνες για τον καταμερισμό εισοδήματος στον Καναδά
Και ενώ η οικογενειακή φορολογική περικοπή που επέτρεψε στα άτομα να χωρίσουν το εισόδημά τους με έναν σύζυγο για μια πίστωση φόρου μέχρι $ 2000 έχει φύγει, οι επιχειρήσεις εξακολουθούν να έχουν στρατηγικές διάσπασης εισοδήματος που τους έχουν στη διάθεσή τους, γεγονός που μπορεί να δημιουργήσει σημαντικές φορολογικές ελαφρύνσεις.
Υπάρχουν ουσιαστικά δύο τρόποι με τους οποίους μπορείτε να διαιρέσετε το εισόδημα των επιχειρήσεων σας:
1) καταβάλλοντας μερικά από αυτά στα μέλη της οικογένειας ως μισθό ή μισθούς
2) μεταφέροντας μερικά από τα έσοδά σας στα μέλη της οικογένειας μέσω μερισμάτων
Διαχωρισμός εισοδήματος μέσω πληρωμής μισθού ή μισθού
Ως κάτοικος καναδικής επιχείρησης, μπορείτε να μειώσετε το πραγματικό σας εισόδημα προσλαμβάνοντας τη σύζυγό σας ή / και τα παιδιά ως υπάλληλο και να μεταφέρετε μερικά από τα εισοδήματα της επιχείρησής σας με τη μορφή μισθού ή μισθού.
Ας υποθέσουμε ότι, για παράδειγμα, το καθαρό εισόδημα της επιχείρησής σας είναι $ 75.000. Αλλά ο σύζυγός σας δουλεύει στην επιχείρηση όλο αυτό το έτος και τον πληρώσατε μισθό 30.000 δολαρίων. Το καθαρό εισόδημά σας μειώνεται στα 45.000 δολάρια, μια σημαντική φορολογική εξοικονόμηση για εσάς. Και επειδή το εισόδημα του συζύγου σας ύψους 30.000 δολαρίων φορολογείται με ακόμα χαμηλότερο συντελεστή φόρου εισοδήματος, επιτυγχάνετε, στην πραγματικότητα, μια εξοικονόμηση διπλής φορολογίας.
Και η εξοικονόμηση του καναδικού φόρου εισοδήματος δεν είναι τα μόνα οφέλη αυτής της φορολογικής στρατηγικής. Επειδή ο σύζυγός σας έχει τώρα ένα εισόδημα, αυτός ή αυτή θα συνεισφέρει στην CPP και θα είναι σε θέση να συμβάλει σε μια RRSP , βοηθώντας σας να οικοδομήσουμε μια πιο άνετη συνταξιοδότηση.
Οι Κανόνες για τη διάσπαση εισοδήματος στον Καναδά με την πρόσληψη οικογένειας
1) Ο σύζυγός σας πρέπει να εργάζεται πραγματικά για την επιχείρηση. Αυτό σημαίνει ότι πρέπει να έχει καθορισμένα καθήκοντα που εκτελεί, όπως και κάθε άλλος υπάλληλος. Και ως εργοδότης, πρέπει να διατηρείτε και να διατηρείτε τα απαιτούμενα αρχεία προσωπικού .
Απλώς λέγοντας ότι ο σύζυγός σας εργάστηκε πέρυσι και η επιλογή ενός αριθμού που σας αρέσει από τον αέρα δεν είναι αρκετό.
2) Ως εργοδότης, πρέπει να πληρώσετε στον σύζυγό σας μισθό ή μισθό ανάλογο με τον μισθό ή τον μισθό που θα πληρώσετε οποιοσδήποτε άλλος για να κάνετε την ίδια δουλειά. Δεν μπορείτε να του πληρώσετε 70.000 δολάρια για να εκτελέσετε βασικά καθήκοντα γραφείου, όπως η κατάθεση και η απάντηση στα τηλέφωνα , για παράδειγμα. Εάν ο σύζυγός σας εργάζεται ως βοηθός γραφείου, πρέπει να του πληρώσετε ένα επιτόκιο ίσο με αυτό που κάνουν οι άλλοι βοηθοί γραφείου.
Η τήρηση των αρχείων των υπαλλήλων και η πληρωμή του συζύγου σας κατάλληλου μισθού ή μισθού είναι μια μικρή τιμή για να πληρώσετε, ωστόσο, για τέτοια ισχυρά καναδικά οφέλη φόρου εισοδήματος. Εάν ο σύζυγός σας ή το παιδί σας δεν είναι ήδη υπάλληλός σας, ίσως είναι καιρός να σκεφτείτε σοβαρά για το τι μπορεί να κάνει για την επιχείρησή σας.
Διαχωρισμός εισοδήματος με μερίσματα
Εάν η επιχείρησή σας είναι ενσωματωμένη (βλ. Επιλογή μιας μορφής ιδιοκτησίας επιχείρησης ), μια άλλη μέθοδος κατανομής εισοδήματος είναι να καταβάλλετε μερίσματα στον σύζυγό σας και τα παιδιά σας. Το μεγάλο πράγμα για αυτή τη φορολογική στρατηγική είναι η ευελιξία της. το ποσό των μερισμάτων και των αποδεκτών τους μπορεί να διαφέρει από έτος σε έτος ανάλογα με το πόσο εισόδημα θέλετε να διανείμετε για να μειώσετε τη φορολογική σας κατηγορία.
Για να διαιρέσετε το εισόδημά σας χρησιμοποιώντας μερίσματα, πρέπει να δημιουργήσετε την εταιρεία σας έτσι ώστε ο σύζυγός σας και τα παιδιά σας να είναι μέτοχοι. τότε μπορείτε να διανείμετε μερίσματα μεταξύ των μελών της οικογένειας για να μειώσετε τη φορολογική σας επιβάρυνση. Σημειώστε ότι, εφόσον τα μερίσματα καταβάλλονται στους μετόχους, τα μέλη της οικογένειας δεν πρέπει να είναι υπάλληλοι της επιχείρησης για να λαμβάνουν μερίσματα (αν και μπορούν επίσης να είναι υπάλληλοι της επιχείρησης και να λαμβάνουν μισθό και μερίσματα των μετόχων).
Η επιχείρησή σας μπορεί να είναι δομημένη έτσι ώστε να υπάρχουν πρόσθετες κατηγορίες μετοχών χωρίς δικαίωμα ψήφου για τα μέλη της οικογένειας. Αυτό είναι ιδιαίτερα χρήσιμο για τα παιδιά, καθώς οι μέτοχοι χωρίς δικαίωμα ψήφου μπορούν να λαμβάνουν μερίσματα, αλλά δεν έχουν το δικαίωμα να συμμετέχουν σε αποφάσεις σχετικά με την πολιτική της εταιρείας. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τη διάρθρωση της ιδιοκτησίας μετοχών, ανατρέξτε στην ενότητα Πώς μπορώ να ρυθμίσω τις κατηγορίες μετοχών για τη νέα μου εταιρεία;
και το καταστατικό .
Οι Κανόνες σχετικά με την αποπληρωμή εισοδήματος στον Καναδά με την καταβολή μερισμάτων στην οικογένεια
Οι κανόνες για τη διαίρεση εισοδήματος που εισπράττεται μέσω μερισμάτων αλλάζουν από το φορολογικό έτος 2018.
Με απλά λόγια, ο σημερινός φόρος στα διανεμηθέντα εισοδήματα, ο οποίος εφαρμόζει τον υψηλότερο οριακό φορολογικό συντελεστή (σήμερα 33% ομοσπονδιακό και επαρχιακό φόρο κατά την εγγραφή) για τη διάσπαση εισοδήματος που λαμβάνουν ορισμένα μέλη της οικογένειας κάτω των 18 ετών, επεκτείνεται για να καλύψει κάποιου μέλους της οικογένειας ηλικίας άνω των 18 ετών - εξαλείφοντας έτσι το πλεονέκτημα της φορολόγησης του διαχωριζόμενου εισοδήματος με χαμηλότερο οριακό επιτόκιο.
Έτσι, το κλειδί για τη χρήση αυτής της μεθόδου διαίρεσης εισοδήματος τώρα είναι να διασφαλιστεί ότι τα μερίσματα δεν πρόκειται να γίνουν μέλη με χαμηλό εισόδημα που θα επηρεαστούν από το Φόρο για το Split Income με την προσοχή στις εξαιρέσεις και τη διασφάλιση ότι τα μέλη της οικογένειας ακολουθούν κανόνες.
Για παράδειγμα, εάν το μέλος της οικογένειας που λαμβάνει το μέρισμα είναι 18 ετών ή παλαιότερο, το μέρισμα δεν θα επηρεαστεί από τον Φόρο από το Διαχωριζόμενο Εισόδημα εάν προέρχεται από μια "εξαιρούμενη επιχείρηση"
"Σχετική επιχείρηση όπου το άτομο ασχολείται ενεργά με τακτική, συνεχή και ουσιαστική βάση (" ενεργά δεσμευμένο ") στις δραστηριότητες της επιχείρησης κατά τη φορολογική χρήση ή σε πέντε προηγούμενες φορολογικές χρήσεις του ατόμου."
"Ένα άτομο θα θεωρείται ενεργά δεσμευμένο εάν το άτομο εργάζεται στην επιχείρηση τουλάχιστον κατά μέσο όρο 20 ώρες την εβδομάδα κατά τη διάρκεια του τμήματος του φορολογικού έτους του ατόμου που λειτουργεί η επιχείρηση ή ικανοποιεί την απαίτηση αυτή για πέντε προηγούμενα έτη (" Καθοδήγηση σχετικά με την εφαρμογή των κανόνων περί κατανομής των εισοδημάτων για ενήλικες , Υπηρεσία Εισοδήματος του Καναδά)." Σε κάθε άλλη περίπτωση, εάν ένα άτομο ενεργεί ενεργά θα εξαρτηθεί από τα γεγονότα και τις περιστάσεις της εν λόγω υπόθεσης.
Εάν η επιχείρησή σας είναι εποχιακή, το μέλος της οικογένειας χρειάζεται μόνο να έχει εργαστεί 20 ώρες την εβδομάδα κατά τη διάρκεια του έτους της επιχείρησής σας.
Οι άλλες εξαιρέσεις είναι:
- "Ο σύζυγος του ιδιοκτήτη της επιχείρησης, υπό την προϋπόθεση ότι ο ιδιοκτήτης συνέβαλε ουσιαστικά στην επιχείρηση και είναι ηλικίας 65 ετών και άνω. Σε αναγνώριση των ειδικών προκλήσεων που συνδέονται με τον προγραμματισμό της συνταξιοδότησης και τη διαχείριση του συνταξιοδοτικού εισοδήματος, η νέα προσέγγιση για τον ψεκασμό εισοδήματος θα ευθυγραμμιστεί καλύτερα με οι κανόνες κατακερματισμού των υπαρχόντων συνταξιοδοτικών εισοδημάτων, γεγονός που αντικατοπτρίζει επίσης το γεγονός ότι μια επιχείρηση μπορεί να διαδραματίσει σημαντικό ρόλο στην υποστήριξη του ιδιοκτήτη της στη συνταξιοδότηση.
- Ενήλικες ηλικίας 25 ετών και άνω που κατέχουν το 10% ή περισσότερο μιας εταιρείας που κερδίζει λιγότερο από το 90% του εισοδήματός της από την παροχή υπηρεσιών και δεν είναι επαγγελματική εταιρεία.
- Τα άτομα που λαμβάνουν κεφαλαιουχικά κέρδη από εγκεκριμένα μερίδια εταιρειών μικρών επιχειρήσεων και ειδικευμένα αγροτικά ή αλιευτικά αγαθά, εάν δεν υπόκεινται στον υψηλότερο οριακό φορολογικό συντελεστή για τα κέρδη σύμφωνα με τους ισχύοντες κανόνες "(Καναδικός Φορολογικός Οργανισμός)
Μπορείτε να μάθετε περισσότερα σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τη δύναμη του διαχωρισμού εισοδήματος για να επικοινωνήσετε με τον λογιστή σας.